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原標(biāo)題：深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)關(guān)于《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見稿）》公開征求意見的通告
深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)關(guān)于《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見稿）》公開征求意見的通告
為深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)企業(yè)加大研究開發(fā)投入，進(jìn)一步改進(jìn)和完善高新技術(shù)企業(yè)培育資助資金管理，根據(jù)國家、廣東省和我市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，我委組織起草了《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法》（征求意見稿），現(xiàn)公開征求社會(huì)公眾意見。有關(guān)單位和社會(huì)各界人士可在2021年8月4日前，通過以下方式提出意見：
1.通過信函方式將意見寄至：深圳市福田區(qū)福中三路市民中心C區(qū)5067室市科技創(chuàng)新委收,聯(lián)系電話：88101372，郵編 518035，并請?jiān)谛欧馍献⒚鳌耙?guī)范性文件征求意見”字樣。
2.通過電子郵件方式將意見發(fā)送至：lixd@sticmail.sz.gov.cn。
附件：
1.《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見稿）》
2.起草說明
深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)
2021年7月6日
附件1：
深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法
（征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)我市高新技術(shù)企業(yè)培育和發(fā)展，根據(jù)《深圳市科技研發(fā)資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》涉及的企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的資助活動(dòng)。
第三條 企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用符合加計(jì)扣除政策歸集范圍。
第四條 高新技術(shù)企業(yè)培育資助資金納入深圳市科技研發(fā)資金預(yù)算，采取事后補(bǔ)助方式。
第五條 市科技行政主管部門是高新技術(shù)企業(yè)培育資助工作的主管部門，負(fù)責(zé)編制和發(fā)布申請指南，組織開展項(xiàng)目受理、審計(jì)、評審和管理等工作。
申請單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)市科技行政主管部門發(fā)布的申請指南提交資助申請，負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)。
第三方審計(jì)和鑒證機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政策文件規(guī)定完成申請單位委托的研發(fā)費(fèi)用歸集、計(jì)算、審計(jì)或鑒證。
第六條 高新技術(shù)企業(yè)培育資助工作遵循“規(guī)范、簡明、高效”的原則組織實(shí)施。
第二章 資助條件及標(biāo)準(zhǔn)
第七條 申請高新技術(shù)企業(yè)培育資助的單位，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
（一）在本市（含深汕特別合作區(qū)）依法注冊、具有法人資格的高新技術(shù)企業(yè)和上年度高新技術(shù)企業(yè)培育入庫企業(yè)；
（二）上年度研發(fā)費(fèi)用不低于100萬元的企業(yè)或研發(fā)費(fèi)用不低于50萬元的規(guī)模以上企業(yè)；
（三）企業(yè)已向稅務(wù)部門辦理上年度加計(jì)扣除申報(bào)；
（四）國家統(tǒng)計(jì)法規(guī)要求填報(bào)科技統(tǒng)計(jì)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)填報(bào)科技統(tǒng)計(jì)報(bào)表；
（五)符合科技型中小企業(yè)入庫資格的企業(yè)應(yīng)當(dāng)評價(jià)入庫；
（六）企業(yè)誠信記錄良好。
第八條 市科技行政主管部門負(fù)責(zé)建立高新技術(shù)企業(yè)培育庫，確定入庫條件，公布入庫企業(yè)名單。培育期為三年，培育期內(nèi)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，自動(dòng)出庫；三年期滿后，未通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，調(diào)整出庫，且不再受理入庫申請。入庫企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）未獲得過高新技術(shù)企業(yè)資格和高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫資格；
（二）符合市科技行政主管部門確定的當(dāng)年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評審成績達(dá)標(biāo)線。
第九條 申請單位通過深圳市科技業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在線填報(bào)項(xiàng)目申請書，并向市科技行政主管部門提交以下材料：
（一）通過系統(tǒng)打印已填報(bào)確認(rèn)的申請書；
（二）上年度研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告。
第十條 對符合第七條規(guī)定的申請單位，市科技行政主管部門根據(jù)核定后申請單位上年度研發(fā)費(fèi)用，實(shí)行階梯資助，具體資助金額根據(jù)當(dāng)年申請單位數(shù)量和預(yù)算規(guī)模確定。
單個(gè)申請單位年度內(nèi)資助資金最低不少于10萬元，最高不超過300萬元。
第三章 立項(xiàng)撥付
第十一條 市科技行政主管部門根據(jù)年度科技研發(fā)資金支出預(yù)算，編制和發(fā)布高新技術(shù)企業(yè)培育資助申請指南。
未按照申請指南規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交申請的，市科技行政主管部門不予受理。
第十二條 市科技行政主管部門牽頭建立跨部門工作協(xié)商機(jī)制，對高新技術(shù)企業(yè)培育資助申報(bào)材料進(jìn)行核查。核查要點(diǎn)包括下列事項(xiàng)：
（一）與市稅務(wù)部門核查企業(yè)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況；
（二）與市統(tǒng)計(jì)部門核查科技統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)情況；
（三）與市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)核查研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、鑒證報(bào)告或年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的備案情況；
（四）核查企業(yè)誠信及風(fēng)險(xiǎn)情況；
（五）綜合企業(yè)在市科技行政主管部門和稅務(wù)部門申報(bào)的研發(fā)費(fèi)用，核定企業(yè)上年度研發(fā)費(fèi)用。
第十三條 高新技術(shù)企業(yè)培育資助企業(yè)名單以及資助金額，由市科技行政主管部門向社會(huì)公示，公示期10日。公示期間的異議處理按照本市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 公示期滿后，市科技行政主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)立項(xiàng)文件。高新技術(shù)企業(yè)培育資助資金由市科技行政主管部門撥付。
第十五條 高新技術(shù)企業(yè)培育資助不簽訂合同書或者任務(wù)書，資助資金由獲得資助的企業(yè)統(tǒng)籌用于本單位研發(fā)活動(dòng)。
第四章 監(jiān)督管理
第十六條 市科技行政主管部門按照市財(cái)政專項(xiàng)資金管理規(guī)定要求，實(shí)行績效評價(jià)制度。
第十七條 申請單位應(yīng)當(dāng)對申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)不實(shí)申報(bào)的相關(guān)責(zé)任。對上年度研發(fā)費(fèi)用申報(bào)金額比稅務(wù)部門申報(bào)金額高20%以上的企業(yè)，由市科技行政主管部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)，并會(huì)商稅務(wù)部門將其列為重點(diǎn)抽查對象。
第十八條 申請單位使用虛假材料或者其他不正當(dāng)手段騙取、套取專項(xiàng)資金的，一經(jīng)查實(shí)，撤銷立項(xiàng)并向社會(huì)公開，由市科技行政主管部門追回全部資助資金及孳生利息。
市科技行政主管部門綜合考慮科研失信行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、所造成的后果等情況，對科研失信行為進(jìn)行懲戒。
第十九條 出具研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的第三方審計(jì)或鑒證機(jī)構(gòu)應(yīng)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）的有關(guān)要求，具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。
第二十條 市科技行政主管部門會(huì)同市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)對出具研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的第三方審計(jì)和鑒證機(jī)構(gòu)失信行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，適時(shí)向市財(cái)政和稅務(wù)主管部門通報(bào)有關(guān)情況，并共同實(shí)施失信聯(lián)合懲戒措施。
第五章 附則
第二十一條 市政府批準(zhǔn)制定的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用單行資助方案，按照市政府批準(zhǔn)制定的方案執(zhí)行。
第二十二條 本辦法未盡事宜，按照本市有關(guān)科技計(jì)劃管理的規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本辦法自2021年**月**日起施行，有效期五年?！渡钲谑衅髽I(yè)研發(fā)項(xiàng)目與高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2019〕5號）同時(shí)廢止。
附件2：
《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見稿）》起草說明
為深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)企業(yè)加大研究開發(fā)投入，促進(jìn)我市高新技術(shù)企業(yè)培育和發(fā)展。根據(jù)市委市政府《關(guān)于促進(jìn)科技創(chuàng)新的若干措施的通知》（深發(fā)〔2016〕7號）（以下簡稱“《若干措施》”），深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)在《深圳市企業(yè)研究開發(fā)資助項(xiàng)目和高新技術(shù)企業(yè)培育資助項(xiàng)目管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2019〕5號，以下簡稱“《舊管理辦法》”）的基礎(chǔ)上優(yōu)化升級，制定了《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“《新管理辦法》”），現(xiàn)將起草情況說明如下：
一、編制背景
（一）政策優(yōu)化過程
2016年3月底，《若干措施》發(fā)布實(shí)施，其中第21條“支持企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，對其按規(guī)定支出，符合加計(jì)扣除政策，且屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的研發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)審核后，按研究開發(fā)實(shí)際投入，予以一定比例、最高1000萬元的事后支持。”和第22條“實(shí)施國家高企培育計(jì)劃，建立國家高企培育庫，對符合條件、未獲得國家認(rèn)定的入庫企業(yè)，可予以連續(xù)三年的研發(fā)支持?！睘榱寺鋵?shí)《若干措施》第21條和22條有關(guān)規(guī)定，我委設(shè)立的企業(yè)研究開發(fā)資助項(xiàng)目,并會(huì)同原市財(cái)政委發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)高企培育的通知》（深科技創(chuàng)新〔2017〕278號）實(shí)施高企培育資助和高企認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)資助。
企業(yè)研究開發(fā)資助和高企培育資助面向從事研究開發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，對企業(yè)符合加計(jì)扣除政策的上年度研發(fā)投入予以一定比例的補(bǔ)貼，屬于普惠性事后資助，無需簽訂合同。該計(jì)劃滿足了深圳市科技型企業(yè)開展研究開發(fā)活動(dòng)的旺盛需求，申請企業(yè)數(shù)量逐年翻倍增加，資助資金量大并逐年增加，對企業(yè)加大研究開發(fā)投入起到了正向引導(dǎo)作用，受到了廣大申請企業(yè)的歡迎。作為一項(xiàng)探索性工作，我委根據(jù)實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的新問題不斷優(yōu)化完善，形成了“企業(yè)申報(bào)，市科技、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等行政主管部門聯(lián)動(dòng)核查，按一定比例事后資助”的管理模式。
設(shè)立高企認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)資助目的是為了補(bǔ)償高企在認(rèn)定過程中發(fā)生的專項(xiàng)審計(jì)、科研管理優(yōu)化等成本和支出。企業(yè)在申請高企認(rèn)定的過程中需要付出一定人力成本和資金成本，一是要出具專門用于高企認(rèn)定的近三個(gè)年度企業(yè)研發(fā)投入和近一個(gè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；二是企業(yè)要按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》設(shè)立專門用于高企認(rèn)定的研發(fā)輔助賬目；三是需要優(yōu)化改進(jìn)科研管理體系等。
2016年，企業(yè)研究開發(fā)資助在實(shí)施前與市財(cái)政局相關(guān)處室商定，該項(xiàng)計(jì)劃資金從科技研發(fā)資金中列支，初期設(shè)計(jì)思路是依靠市稅務(wù)局稽查系統(tǒng)核實(shí)已辦理加計(jì)扣除的申請企業(yè)上年度研發(fā)投入金額，采用技術(shù)專家鑒定和財(cái)務(wù)專家審核未申報(bào)加計(jì)扣除備案的申請企業(yè)上年度研發(fā)投入金額數(shù)據(jù)。2016年受理2748家企業(yè)申請，立項(xiàng)資助2130家企業(yè)，立項(xiàng)資助金額21.32億元。
2017年，隨著企業(yè)研究開發(fā)資助申請企業(yè)數(shù)量逐年翻倍增加，企業(yè)研究開發(fā)資助在保留2016年審核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，要求未申報(bào)加計(jì)扣除備案的申請企業(yè)提供上年度符合加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，借助第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范申請企業(yè)上年度符合加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用金額。2017年受理7393家企業(yè)申請，同比增長169%，立項(xiàng)資助6749家企業(yè)，同比增長217%，立項(xiàng)資助金額40.32億元，同比增長了89%。同年，高企培育資助開始實(shí)施，核定企業(yè)研發(fā)投入的流程與企業(yè)研究開發(fā)資助相同，但資助比例固定為10%，最高不超過300萬元。2017年立項(xiàng)資助企業(yè)982家，金額4.69億元。
2018年，為了落實(shí)國務(wù)院關(guān)于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)有關(guān)政策，我委敦促申請企業(yè)在市稅務(wù)部門辦理加計(jì)扣除稅后優(yōu)惠備案，不再要求申請企業(yè)提交研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并決定不再受理未辦理加計(jì)扣除備案的企業(yè)申請企業(yè)研究開發(fā)資助。2018年受理12156家企業(yè)申請，同比增長64%，立項(xiàng)資助11492家企業(yè)，同比增長70%，立項(xiàng)資助金額48.58億元，同比增長20%。同年，高企培育資助立項(xiàng)資助企業(yè)1165家，金額5.15億元。
2019年，我委繼續(xù)優(yōu)化企業(yè)研究開發(fā)資助計(jì)劃審核和申報(bào)流程，要求申請企業(yè)提供研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并組織財(cái)務(wù)專家對申請企業(yè)提交的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有關(guān)研究開發(fā)費(fèi)用歸集設(shè)帳進(jìn)行詳細(xì)核查，逐步建立利用“深圳信用網(wǎng)”等大數(shù)據(jù)平臺(tái)一站式核查企業(yè)信用及風(fēng)險(xiǎn)情況，降低行政成本，提升核查效率，并于2019年10月正式印發(fā)了《舊管理辦法》。2019年受理13512家企業(yè)申請，同比增長11.1%，立項(xiàng)資助12444家企業(yè)，同比增長8%，立項(xiàng)資助金額35.29億元，同比下降27%。同年，高企培育資助立項(xiàng)資助企業(yè)1156家，金額3.38億元。
2020年，企業(yè)研發(fā)資助計(jì)劃沿用了2019年的審核與申報(bào)流程。2020年受理15706家企業(yè)申請，同比增長16%，資金預(yù)算27億元，目前已完成第一批資助企業(yè)名單公示和資金下達(dá)，資助企業(yè)11966家，資助金額25.01億元。同年高企培育資助預(yù)估資助企業(yè)510家，金額1.1億元。
（二）政策實(shí)施效果
自2016年實(shí)施以來，該計(jì)劃完成了《若干措施》設(shè)定的政策目標(biāo)，支持和激勵(lì)企業(yè)開展研究開發(fā)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，極大活躍了我市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新氛圍，為落實(shí)我市加快實(shí)施“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展”戰(zhàn)略做出實(shí)質(zhì)的貢獻(xiàn)，2016年-2019年企業(yè)研究開發(fā)資助計(jì)劃累計(jì)受理35809家企業(yè)申請，立項(xiàng)資助20371家企業(yè)，累計(jì)資助金額超過110億元，申請量和資助金額呈現(xiàn)翻倍增長的趨勢，市財(cái)政局績效評價(jià)報(bào)告反饋企業(yè)研究開發(fā)資助計(jì)劃企業(yè)滿意度達(dá)95.32％。2017年-2019年高企培育資助計(jì)劃累計(jì)立項(xiàng)資助3303家企業(yè)，累計(jì)資助金額超過13.2億元。
主要實(shí)施效果如下：
一是社會(huì)研發(fā)投入撬動(dòng)效應(yīng)明顯。2016年全市社會(huì)研發(fā)投入842.97億元，2019年全市全社會(huì)研發(fā)投入增長到1328億元，占GDP比重從4.08%增長到4.93%，研發(fā)投入強(qiáng)度居全國前列，并且每年以超過16%的增長速度增長。企業(yè)研究開發(fā)資助資金增長情況與全市社會(huì)研發(fā)投入增長情況呈現(xiàn)正相關(guān)促進(jìn)特點(diǎn)。
二是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)產(chǎn)出效果突出。2016年全市國內(nèi)專利申請量14萬件，2020年全市國內(nèi)專利申請量22.2萬件，2016年到2020年國內(nèi)專利申請量增長了近200%；2016-2020年P(guān)CT國際專利申請量呈現(xiàn)增長趨勢，2020年達(dá)到2.02萬件，連續(xù)17年居全國大中城市第一?？萍佳邪l(fā)活動(dòng)資助資金對自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)產(chǎn)出促進(jìn)作用明顯。
三是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)作用明顯。2016-2020年，全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值和增加值均逐年增長且保持10%以上的年均增速，產(chǎn)值五年增長1.45倍，增加值五年增長1.49倍。2020我市實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)值27849億元，增加值9747億元。企業(yè)研究開發(fā)資助資金增長情況與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)正相關(guān)促進(jìn)特點(diǎn)。
二、改進(jìn)優(yōu)化情況
該計(jì)劃實(shí)施以來，對促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入起到了積極作用，但還存在以下幾點(diǎn)亟需改進(jìn)：一是資助政策支持范圍存在重疊；二是資助政策的激勵(lì)效果減弱；三是財(cái)政資金使用效益有待提高；四是未明確研發(fā)費(fèi)用歸集口徑；五是需要加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。為進(jìn)一步改進(jìn)和完善企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目資助和高新技術(shù)企業(yè)培育項(xiàng)目資助資金管理，給予企業(yè)更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，根據(jù)2021年廣東省創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)文件精神，結(jié)合企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目資助和高新技術(shù)企業(yè)培育項(xiàng)目資助歷年實(shí)施情況，堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，重新制定了《新管理辦法》。
（一）資助政策優(yōu)化整合
《舊管理辦法》規(guī)定的資助政策支持范圍存在重疊，將資助劃分為兩部分：企業(yè)研究開發(fā)資助和高新技術(shù)企業(yè)培育資助。其中，高新技術(shù)企業(yè)培育資助劃分為高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫資助、異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助。目前，企業(yè)研究開發(fā)資助與異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助存在一定的重復(fù)資助，而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助存在大小規(guī)模企業(yè)資助額度單一，資金使用不精準(zhǔn)，與各區(qū)高企獎(jiǎng)勵(lì)資金重復(fù)資助等問題，市財(cái)政局在《關(guān)于報(bào)送“十四五”期間科技支出需求情況的函》中建議對高企認(rèn)定獎(jiǎng)補(bǔ)政策進(jìn)行調(diào)整，降低或取消支持力度。
《新管理辦法》取消高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助、異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助，將企業(yè)研究開發(fā)資助與高新技術(shù)企業(yè)培育資助優(yōu)化整合為新的高新技術(shù)企業(yè)培育資助，避免了重復(fù)資助，更加聚焦支持我市高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開展技術(shù)研發(fā)，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率和使用效益。
（二）扶持對象更加精準(zhǔn)
《舊管理辦法》主要資助對象是高新技術(shù)企業(yè)、規(guī)上工業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)和培育入庫企業(yè)，企業(yè)研發(fā)資助申報(bào)單位從2016年2748家增長到2020年15706家。2020年第一批資助企業(yè)中，2212家研發(fā)費(fèi)用小于100萬元的申報(bào)企業(yè)獲得的財(cái)政資助金額平均2.2萬元，扣除申報(bào)成本，鼓勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)收效甚微，而隨著符合資助條件的企業(yè)數(shù)量逐年增多，預(yù)計(jì)2021年將突破2萬家。另外，從深圳近年財(cái)力情況來看，受財(cái)稅體制改革和新冠肺炎疫情的沖擊等因素影響，我市財(cái)政預(yù)算緊、約束緊、平衡特征更加凸顯，按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，企業(yè)研發(fā)資助計(jì)劃資金總預(yù)算呈遞減趨勢，對企業(yè)的資助強(qiáng)度將繼續(xù)降低。
高新技術(shù)企業(yè)具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，開發(fā)的產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范疇。其認(rèn)定流程通過專家對企業(yè)成立年限、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、科研人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比、企業(yè)創(chuàng)新能力等條件進(jìn)行綜合評審，是科技型企業(yè)的核心組成。2020年深圳高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到18650家，其中，90%為科技型中小企業(yè)，廣泛覆蓋優(yōu)質(zhì)科技型中小企業(yè)。
2021年廣東省全面深化改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《全省各地市創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)重點(diǎn)工作監(jiān)測指標(biāo)（修訂）》，要求全省各地市高新技術(shù)企業(yè)培育列為重點(diǎn)工作，將入庫科技型中小企業(yè)和當(dāng)年新增規(guī)上高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量列入創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)重點(diǎn)工作監(jiān)測指標(biāo)。
《新管理辦法》資助對象調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用不低于100萬元的高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用不低于50萬元的規(guī)上高新技術(shù)企業(yè)和培育入庫企業(yè)，并要求符合條件的科技型中小企業(yè)評價(jià)入庫。調(diào)整后更聚焦開展研發(fā)活動(dòng)的核心企業(yè)，同時(shí)也對標(biāo)省監(jiān)測指標(biāo)考核的最新要求。
（三）提高財(cái)政資金使用效益
《舊管理辦法》對企業(yè)資助強(qiáng)度逐年遞減。對研發(fā)費(fèi)用1000萬元以上和以下的部分資助比例2017年到2020年分別為5%/10%、4%/8%、2.5%/5%、1.75%/3.5%。歷年來對中小微企業(yè)資助總數(shù)量不斷增長，但平均資助力度逐年下降，政策扶持效果減弱，不利于提高財(cái)政資金使用效益。另一方面，我委布局的技術(shù)攻關(guān)面上、技術(shù)攻關(guān)重點(diǎn)和創(chuàng)新載體等競爭性科技計(jì)劃項(xiàng)目大都是龍頭骨干企業(yè)獲得資助，這些企業(yè)同時(shí)還申請企業(yè)研發(fā)資助，最高可獲得1000萬元頂格資助，這將導(dǎo)致強(qiáng)者愈強(qiáng)、弱者愈弱的生態(tài)格局。
《新管理辦法》資助方式由原來按比例資助調(diào)整為階梯資助，最高資助金額由1000萬元調(diào)整為300萬元。根據(jù)研發(fā)費(fèi)用分檔情況，資助金額設(shè)10萬元、20萬元、50萬元、100萬元、300萬元，階梯資助具體情況如下表。最高資助金額調(diào)整至300萬元，對具備較強(qiáng)融資能力的大企業(yè)整體資助力度下降，但對具備一定研發(fā)實(shí)力且急需發(fā)展資金的科技型中小企業(yè)，其資助比例最高提升到20%，加大了資助力度，增加了資金占比，構(gòu)建了良好的創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境，避免因資源配置不均衡形成的馬太效應(yīng)，提高財(cái)政資金使用效益。
（四）明確研發(fā)費(fèi)用歸集口徑
《舊管理辦法》未明確研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，企業(yè)在申報(bào)中提供的專審報(bào)告因研發(fā)費(fèi)用口徑不一致而加大了我委審核難度。目前，研發(fā)費(fèi)用歸集存在四個(gè)口徑：一是會(huì)計(jì)核算口徑，由《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》（財(cái)企〔2007〕194號）規(guī)范；二是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑，由《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）規(guī)范；三是加計(jì)扣除稅收規(guī)定口徑，由《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）規(guī)范；四是國家統(tǒng)計(jì)局R&D的統(tǒng)計(jì)口徑。對比上述四個(gè)研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，會(huì)計(jì)核算口徑最大，不限制與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的任何費(fèi)用；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑居中，對人員費(fèi)用、其他費(fèi)用等方面有一定的限制；統(tǒng)計(jì)局R&D的統(tǒng)計(jì)口徑最小，但無法獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；加計(jì)扣除稅收規(guī)定口徑正列舉允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用科目并限制其他費(fèi)用比例，是四個(gè)口徑中較為精準(zhǔn)且操作性強(qiáng)的歸集口徑。
《新管理辦法》參照《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）明確了研發(fā)費(fèi)用的歸集口徑，且實(shí)施過程中與市稅務(wù)行政主管部門聯(lián)動(dòng)核查，也有必要與其保持一致。
（五）加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管
《舊管理辦法》要求企業(yè)提供的申請材料是研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，不包括鑒證報(bào)告。當(dāng)前符合條件的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法滿足企業(yè)研究開發(fā)資助專審報(bào)告數(shù)量逐年遞增的需求。2020年企業(yè)研究開發(fā)資助實(shí)施過程中，存在注冊會(huì)計(jì)師出具上百份專審報(bào)告，勤勉責(zé)任難以保證。國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局來函指出稅務(wù)師具備財(cái)務(wù)稅務(wù)審計(jì)的專業(yè)能力，對加計(jì)扣除稅收規(guī)定口徑有專業(yè)認(rèn)知，稅務(wù)師事務(wù)所能為企業(yè)提供專業(yè)的涉稅服務(wù)，同時(shí)深圳市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)受國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局日常監(jiān)管，對專項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行抽查，確保報(bào)告質(zhì)量符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
《新管理辦法》參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）增加鑒證報(bào)告作為申請材料，對出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)作出規(guī)定。另外，根據(jù)紀(jì)委派駐五組加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與專項(xiàng)資金監(jiān)管的要求，對存在失信行為的中介機(jī)構(gòu)與市財(cái)政稅務(wù)主管部門共同實(shí)施失信聯(lián)合懲戒措施，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管力度，保障財(cái)政專項(xiàng)資金的安全。
（六）優(yōu)化審核條件
《舊管理辦法》多個(gè)審核條件過于嚴(yán)苛，不能充分發(fā)揮該計(jì)劃對企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)的引導(dǎo)作用。一是規(guī)定了“科技統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)未報(bào)、企業(yè)內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)填未填的，不予資助”。2020年有1284家申請單位未填內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)而未獲資助。部分企業(yè)反映因未正確理解相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)導(dǎo)致應(yīng)填未填，對此審核條件提出異議；二是現(xiàn)行加計(jì)扣除政策采取負(fù)面清單管理方式，將批發(fā)零售等六個(gè)行業(yè)排除在外。企業(yè)研究開發(fā)資助計(jì)劃同樣將負(fù)面清單行業(yè)企業(yè)排除在外。目前深圳大量高附加值科技企業(yè)只保留研發(fā)、設(shè)計(jì)等核心業(yè)務(wù)，將非核心的制造業(yè)務(wù)外包給外部代加工廠，從而達(dá)到降低成本、分散風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、增強(qiáng)核心競爭力的目的，因此造成部分開展研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在工商登記時(shí)往往被登記為批發(fā)零售業(yè)，不能享受研發(fā)資助。
本著為企業(yè)服務(wù)的原則，《新管理辦法》針對上述問題優(yōu)化了部分審核條件：一是刪除原有內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)指標(biāo)的要求；二是資助范圍不再限定企業(yè)的所屬行業(yè)。
三、編制依據(jù)
（一）《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面深化科技體制改革加快創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的決定》（粵發(fā)〔2014〕12號）
（二）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）
（三）《關(guān)于印發(fā)
（四）《廣東省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科技型企業(yè)有關(guān)工作的通知》（粵科函高字〔2021〕728號）
（五）《關(guān)于促進(jìn)科技創(chuàng)新若干政策》（深發(fā)〔2016〕7號）
（六）《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2019〕1號）
（七）《深圳市科技研發(fā)資金管理辦法》(深科技創(chuàng)新規(guī)〔2019〕2號)
（八）《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施過程與驗(yàn)收管理辦法（試行）》(深科技創(chuàng)新規(guī)〔2020〕14號)
（九）《深圳市科研誠信管理辦法（試行）》(深科技創(chuàng)新規(guī)〔2020〕16號)
四、主要內(nèi)容
重新制定《新管理辦法》，是貫徹落實(shí)上級關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，符合當(dāng)前我市構(gòu)筑高新技術(shù)企業(yè)集群的實(shí)際需要?！缎鹿芾磙k法》的主要內(nèi)容如下：
《新管理辦法》共二十三條，分為總則、資助條件及標(biāo)準(zhǔn)、立項(xiàng)撥付、監(jiān)督管理、附則五章。第一章包括第一至六條，規(guī)定了目的依據(jù)、適用范圍、研發(fā)費(fèi)用歸集口徑、資金安排、各方職責(zé)和實(shí)施原則；第二章包括第七至第十條，規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)培育資助申請條件、培育入庫企業(yè)申請條件、申請材料、資助方式；第三章包括第十一到第十五條，規(guī)定了立項(xiàng)跨部門核查機(jī)制、立項(xiàng)公示、下達(dá)和合同管理有關(guān)要求；第四章包括第十六條到第二十條規(guī)定了績效評價(jià)機(jī)制、對申請單位、第三方審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求；第五章包括第二十一條到第二十三條，規(guī)定了該辦法的兜底條款和生效日期。
五、資金測算
由于調(diào)整后的高新技術(shù)企業(yè)培育資助涉及公共財(cái)政資金數(shù)額較大，按照《新管理辦法》的申請條件與下表的資助標(biāo)準(zhǔn)，初步測算，對符合申請條件的國家高新技術(shù)企業(yè)、培育入庫企業(yè)予以資助，2022年的財(cái)政資金預(yù)算約為31億（高新技術(shù)企業(yè)培育資助預(yù)算資金測算表）。
來源：深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)網(wǎng)站
編輯：IPRdaily王穎 校對：IPRdaily縱橫君
注：原文鏈接：高企資助最高不超過300萬，取消內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)指標(biāo)要求！（點(diǎn)擊標(biāo)題查看原文）
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